【減稅降費】小規模納稅人應該這樣報稅！不要再犯這樣的錯誤了！
- 作者：雨露
- 發表時間：2022-11-07 17:48:54
1.電子稅務局申報路徑
登錄廣西電子稅務局后，點擊【我要辦稅】--【稅費申報及繳納】--【增值稅及附加稅（費）申報】--【增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）】。
2.免征增值稅申報規則
1.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
2.合計月銷售額超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
3.免征增值稅申報案例
案例1：某按季申報的小規模納稅人，2022年二季度銷售應稅貨物(適用3%征收率)，取得不含稅銷售額500000元，已開具免稅普通發票。
解析：因納稅人2022年二季度銷售額大于45萬元，根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第6號)規定，合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
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